Artykuł dla tych, którzy sprzedają z Polski osobom prywatnym w innych krajach UE: sklepów internetowych, sprzedawców na marketplace’ach, twórców kursów online i aplikacji. W skrócie: dopóki taka sprzedaż w roku nie przekracza 10 000 euro, obowiązuje polski VAT; powyżej progu należny jest VAT kraju nabywcy, a procedura OSS pozwala zapłacić go w Polsce jedną deklaracją, bez rejestracji w każdym kraju.
Nie chcesz zajmować się tym sam? Prowadzimy księgowość JDG: co miesiąc do 15. dnia wysyłamy kwoty do zapłaty.
Jakiej sprzedaży to dotyczy
- Sprzedaż wysyłkowa towarów: wysyłasz towar osobie prywatnej do innego kraju UE.
- Usługi elektroniczne, telekomunikacyjne i nadawcze dla osób prywatnych w UE: subskrypcje, aplikacje, kursy online, treści cyfrowe.
- Sprzedaż firmom z numerem VAT-UE nie należy do OSS: tam obowiązuje odwrotne obciążenie i informacja VAT-UE.
Próg 10 000 euro
Próg jest wspólny dla wszystkich krajów UE i liczy się go od sumy takiej sprzedaży osobom prywatnym w bieżącym i poprzednim roku. Dopóki nie zostanie przekroczony, stosujesz polskie zasady: polską stawkę VAT albo zwolnienie. Od transakcji, którą próg został przekroczony, stosujesz stawkę VAT kraju nabywcy.
Nie trzeba czekać na próg: jeśli bardziej opłaca się od razu rozliczać VAT kraju nabywcy, można to wybrać dobrowolnie, a wybór obowiązuje co najmniej dwa lata.
Jak działa OSS
- Rejestracja. Zgłoszenie VIU-R składa się elektronicznie do polskiego urzędu skarbowego. Procedura obowiązuje od pierwszego dnia kwartału po złożeniu. Jeśli pierwsza taka sprzedaż już nastąpiła, wystarczy złożyć zgłoszenie do 10. dnia następnego miesiąca, wtedy procedura obowiązuje od daty tej sprzedaży.
- Deklaracja VIU-DO. Składana raz na kwartał, do końca miesiąca po kwartale, z kwotami sprzedaży i VAT osobno dla każdego kraju nabywcy.
- Płatność. Cały VAT dla wszystkich krajów płaci się jednym przelewem do polskiego urzędu w tym samym terminie, a urząd rozdziela pieniądze między kraje.
- Ewidencja. Szczegółową ewidencję sprzedaży w OSS przechowuje się 10 lat i udostępnia na żądanie każdego kraju UE.
Aby korzystać z OSS, firma musi być zarejestrowana do VAT w Polsce. Jak to zrobić, na stronie rejestracja VAT, VAT-UE i OSS.
Deklaracje OSS w praktyce
- Waluta. Kwoty w VIU-DO podaje się w euro. Sprzedaż w złotych lub innej walucie przelicza się po kursie Europejskiego Banku Centralnego z ostatniego dnia kwartału.
- Deklaracje zerowe. Dopóki jesteś zarejestrowany, deklarację składa się za każdy kwartał, także gdy nie było sprzedaży w OSS.
- Korekty. Błąd z poprzedniego kwartału koryguje się w jednej z kolejnych VIU-DO, w ciągu trzech lat od terminu pierwotnej deklaracji.
- Urząd. W Polsce OSS obsługuje Drugi Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście: do niego trafiają VIU-R, VIU-DO i płatność.
- Rezygnacja z OSS. Z procedury można zrezygnować, zawiadamiając urząd najpóźniej 15 dni przed końcem kwartału. Firma wykluczona za powtarzające się naruszenia może wrócić dopiero po dwóch latach.
- Pozostały VAT. Sprzedaż w Polsce, zakupy i sprzedaż do firm z UE nadal wykazuje się co miesiąc w JPK_V7: rozliczenie VAT w JPK_V7.
Przykład
Sklep internetowy zarejestrowany w Polsce sprzedaje odzież konsumentom. W pierwszym kwartale sprzedał towary za 20 000 euro netto do Niemiec i za 5 000 euro do Francji, więc próg 10 000 euro jest przekroczony. VAT należy się według stawki 19% w Niemczech (3 800 euro) i 20% we Francji (1 000 euro). Obie kwoty trafiają do jednej VIU-DO składanej do 30 kwietnia i są płacone jednym przelewem na 4 800 euro. Przykład jest umowny, stawkę dla swoich towarów w każdym kraju trzeba sprawdzić.
Przesyłki spoza UE: IOSS
Dla towarów sprowadzanych do UE z państw trzecich w przesyłkach o wartości do 150 euro jest osobna procedura IOSS. Jeśli wysyłasz towar z Polski, ciebie nie dotyczy.
Co robimy my
- Pilnujemy, kiedy zbliżasz się do progu 10 000 euro, i uprzedzamy z wyprzedzeniem.
- Rejestrujemy firmę do OSS i co kwartał składamy VIU-DO.
- Prowadzimy ewidencję sprzedaży według krajów i stawek i podajemy kwotę do zapłaty.
Przejmiemy księgowość Twojej JDG
ZUS, PIT, VAT, KSeF i pisma z urzędu bierzemy na siebie i tłumaczymy prosto. Pierwszy miesiąc obsługi z rabatem 30%.
Częste pytania
Czy po przekroczeniu 10 000 euro trzeba zarejestrować się do OSS?
Nie, OSS to uproszczenie. Bez niego trzeba się zarejestrować do VAT w każdym kraju, w którym masz klientów, i tam składać deklaracje.
Czy przez OSS można odliczyć VAT naliczony?
Nie. VAT od zakupów w Polsce odlicza się w zwykłym JPK_V7. VAT zapłacony w innych krajach zwracany jest w osobnej procedurze tych krajów.
Co jeśli sprzedaję i konsumentom, i firmom w UE?
Sprzedaż konsumentom idzie przez OSS, sprzedaż firmom z numerem VAT-UE przez odwrotne obciążenie i informację VAT-UE. Rozlicza się je osobno.
