Bezpłatnie i bez rejestracji. Liczy Twoja przeglądarka, liczby nigdzie nie są wysyłane.
Ryczałt 12%
0 złzostaje Ci miesięcznie rocznie
- ZUS społeczny
- Składka zdrowotna
- Podatek PIT
Podatek od przychodu, koszty go nie obniżają. Stała składka zdrowotna według progu przychodu.
Liniowy 19%
0 złzostaje Ci miesięcznie rocznie
- ZUS społeczny
- Składka zdrowotna
- Podatek PIT
19% dochodu bez kwoty wolnej. Składka zdrowotna 4,9% dochodu.
Skala 12% i 32%
0 złzostaje Ci miesięcznie rocznie
- ZUS społeczny
- Składka zdrowotna
- Podatek PIT
12% do 120 000 zł dochodu rocznie i 32% powyżej, kwota wolna 30 000 zł. Składka 9%.
Wyliczenie według ogólnych zasad 2026 roku dla 12 jednakowych miesięcy, bez ulgi na dzieci, wspólnego rozliczenia z małżonkiem i innych odliczeń. To orientacyjny wynik, a nie doradztwo podatkowe. Formę opodatkowania wybierasz Ty.
2027 rok: płaca minimalna 4 950 zł, pełny ZUS według prognozy 2 052,15 zł z chorobowym (1 904,66 zł bez), preferencyjny 469,85 zł, minimalna składka zdrowotna 445,50 zł od lutego. Progi PIT 12% do 130 000 zł, 24% do 150 000 zł i 32% powyżej: Sejm uchwalił ustawę 22.10.2026, dalej Senat i podpis prezydenta. Składka zdrowotna na ryczałcie i limit jej odliczenia na liniowym na 2027 rok nie są jeszcze ogłoszone, dlatego przyjmujemy kwoty z 2026 roku. To orientacja, a nie porada podatkowa.
Sprawdź wyliczenie na WhatsAppSpółka z o.o.
0 złdla Ciebie miesięcznie
- Zysk przed opodatkowaniem
- CIT 9%
- Podatek od dywidendy 19%
- ZUS jedynego wspólnika
- Zostaje w spółce
- Podatki i ZUS w relacji do zysku
JDG na tych samych liczbach (pełny ZUS, stawka ryczałtu z zakładki JDG):
Estoński CIT
Podatek płaci się dopiero przy wypłacie zysku. Łącznie CIT i PIT od dywidendy wynoszą 20% dla małego podatnika i 25% dla pozostałych. Warunki: wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne, przychody pasywne nie przekraczają 50%, obowiązują wymogi dotyczące zatrudnienia. Dopóki zysk zostaje w firmie, podatku nie ma.
Wyliczenie dla 12 jednakowych miesięcy, bez wynagrodzenia zarządu, strat z lat ubiegłych i innych wypłat dla wspólników. Stawka 9% obowiązuje, jeśli przychód roczny nie przekracza 2 mln EUR, z wyjątkiem zysków kapitałowych. To orientacyjny wynik, a nie doradztwo podatkowe.
2027 rok: płaca minimalna 4 950 zł, pełny ZUS według prognozy 2 052,15 zł z chorobowym (1 904,66 zł bez), preferencyjny 469,85 zł, minimalna składka zdrowotna 445,50 zł od lutego. Progi PIT 12% do 130 000 zł, 24% do 150 000 zł i 32% powyżej: Sejm uchwalił ustawę 22.10.2026, dalej Senat i podpis prezydenta. Składka zdrowotna na ryczałcie i limit jej odliczenia na liniowym na 2027 rok nie są jeszcze ogłoszone, dlatego przyjmujemy kwoty z 2026 roku. To orientacja, a nie porada podatkowa.
Porozmawiaj o spółce na WhatsAppPotrzebujesz pomocy z JDG albo spółką?
Założymy JDG bezpłatnie przy umowie na rok, zarejestrujemy spółkę, policzymy trzy formy na Twoich dokumentach i poprowadzimy księgowość. Obsługa po polsku, ukraińsku i angielsku.
Jak wybrać formę opodatkowania JDG w 2026 roku
Ryczałt liczy się od przychodu według stawki dla Twojej działalności, dlatego opłaca się przy niskich kosztach. Dla IT stawka wynosi 12%, dla większości usług 8,5%. Składka zdrowotna na ryczałcie jest stała i zależy od rocznego przychodu.
Liniowy 19% liczy się od dochodu, czyli przychodu minus koszty. Ma sens przy wysokich kosztach albo dochodzie powyżej drugiego progu skali. Na liniowym nie ma kwoty wolnej.
Skala 12% i 32% daje kwotę wolną 30 000 zł i ulgi, na przykład na dzieci lub wspólne rozliczenie z małżonkiem. Dlatego przy niższym dochodzie często wychodzi najtaniej.
Spółka z o.o.: jak liczą się podatki
Spółka płaci CIT od zysku: 9% jako mały podatnik z przychodem do 2 mln EUR lub w pierwszym roku, 19% w pozostałych przypadkach. Przy wypłacie zysku wspólnikom pobiera się jeszcze 19% PIT od dywidendy. Jeśli jesteś jedynym wspólnikiem, ZUS płacisz sam, jak w JDG.
Estoński CIT pozwala nie płacić podatku, dopóki zysk zostaje w firmie. Przy wypłacie CIT i PIT łącznie wynoszą 20% dla małego podatnika albo 25%. Rejestrujemy spółki i prowadzimy ich pełną księgowość.
Jak liczymy
- ZUS 2026: pełny 1 926,76 zł z chorobowym (1 788,29 zł bez), preferencyjny 456,18 zł (420,86 zł), ulga na start 0 zł. Składki społeczne obniżają dochód albo przychód.
- Skala: 12% do 120 000 zł dochodu rocznie i 32% powyżej, kwota wolna 30 000 zł. Składka zdrowotna 9% dochodu, minimum 432,54 zł miesięcznie, nie odlicza się jej od podatku.
- Liniowy: 19% dochodu. Składka zdrowotna 4,9%, minimum 432,54 zł; zapłacona składka obniża dochód, ale nie więcej niż o 14 100 zł za 2026 rok.
- Ryczałt: stawka od przychodu, koszty się nie liczą. Stała składka zdrowotna: 498,35 zł przy przychodzie do 60 000 zł rocznie, 830,58 zł do 300 000 zł, 1 495,04 zł powyżej. Połowa zapłaconej składki obniża przychód.
- Spółka: CIT od zysku, 19% PIT od wypłaconej dywidendy. Jedyny wspólnik płaci składki społeczne 1 788,29 zł i składkę zdrowotną 830,58 zł miesięcznie.
Częste pytania
Jaką formę opodatkowania wybrać dla IT na JDG?
Dla programowania stawka ryczałtu to 12%. Przy niskich kosztach na ryczałcie często zostaje więcej, przy wysokich kosztach lub dochodzie powyżej 300 000 zł rocznie warto porównać z liniowym. Kalkulator pokazuje różnicę na Twoich liczbach, decyzja należy do Ciebie.
Ile wynosi ZUS w 2026 roku?
Pełny ZUS to 1 926,76 zł miesięcznie z chorobowym i 1 788,29 zł bez. Preferencyjny ZUS to 456,18 zł i 420,86 zł. Przez pierwsze 6 miesięcy działa ulga na start: składki społeczne 0 zł, płacisz tylko składkę zdrowotną.
Jak liczy się składkę zdrowotną?
Na skali 9% dochodu, na liniowym 4,9%, w obu przypadkach minimum 432,54 zł miesięcznie. Na ryczałcie kwota jest stała: 498,35 zł, 830,58 zł albo 1 495,04 zł zależnie od rocznego przychodu. Na liniowym składka obniża dochód do 14 100 zł rocznie, na ryczałcie połowa składki obniża przychód, na skali nie podlega odliczeniu.
Kiedy trzeba zarejestrować się do VAT?
Od 2026 roku zwolnienie z VAT obowiązuje, dopóki sprzedaż w roku nie przekroczy 240 000 zł. Niektóre działalności płacą VAT od pierwszej faktury, na przykład usługi prawnicze lub sprzedaż wybranych towarów.
Czym spółka z o.o. różni się od JDG podatkowo?
Spółka płaci CIT 9% albo 19% od zysku, a wspólnik dodatkowo 19% od dywidendy. Jedyny wspólnik płaci ZUS sam, jak w JDG. Za to odpowiedzialność za długi firmy jest ograniczona, a zysk może zostać w spółce bez PIT.
Kiedy można zmienić formę opodatkowania?
Formę na kolejny rok wybiera się w CEIDG do 20 lutego tego roku. Jeśli pierwszy przychód w roku pojawi się w styczniu, termin mija 20 lutego, jeśli później, 20. dnia następnego miesiąca.
Źródła
Twoja ścieżka
IT i B2B: własna JDG
- 1Porównaj B2B i umowę o pracę
- 2Policz podatek w trzech formachjesteś tutaj
- 3Załóż JDG: 0 zł przy umowie na rok
- 4Księgowość dla IT i B2B
