Artykuł dla właścicieli JDG i spółek, którzy są czynnymi podatnikami VAT. W skrócie: VAT w Polsce rozlicza się jednym plikiem elektronicznym JPK_V7 do 25. dnia następnego miesiąca i w tym samym terminie płaci podatek. Rozliczenie kwartalne jest dostępne tylko dla małych podatników i nie w pierwszym roku po rejestracji do VAT.
Nie chcesz zajmować się tym sam? Prowadzimy księgowość JDG: co miesiąc do 15. dnia wysyłamy kwoty do zapłaty.
Czym jest JPK_V7
JPK_V7 to jeden plik, który łączy dwie rzeczy: deklarację VAT z kwotami zbiorczymi i ewidencję sprzedaży i zakupów z każdą fakturą. Osobnej papierowej deklaracji nie ma, wszystko wysyła się do urzędu skarbowego elektronicznie.
Jeśli korzystasz ze zwolnienia z VAT, na przykład dlatego, że sprzedaż w roku nie przekracza 240 000 zł, JPK_V7 nie składasz. O tym limicie szczegółowo w artykule limit zwolnienia z VAT 240 000 zł.
JPK_V7M czy JPK_V7K
- JPK_V7M, miesięcznie. Ewidencja i deklaracja za każdy miesiąc, termin do 25. dnia następnego miesiąca. To wariant domyślny.
- JPK_V7K, kwartalnie. Ewidencję i tak wysyła się co miesiąc, a część deklaracyjną i podatek raz na kwartał, do 25. dnia miesiąca po kwartale.
Kwartalnie może rozliczać się tylko mały podatnik: sprzedaż w poprzednim roku razem z VAT nie przekroczyła równowartości 2 000 000 euro. Nowy podatnik VAT przez pierwsze 12 miesięcy od rejestracji rozlicza się miesięcznie.
Co jeszcze trafia do pliku
- Kody GTU dla wybranych grup towarów i usług oraz oznaczenia procedur, na przykład transakcje z podmiotami powiązanymi (TP) lub mechanizm podzielonej płatności (MPP).
- Od 2026 roku w pliku jest numer KSeF każdej faktury wystawionej w systemie oraz osobne oznaczenia dla faktur i dokumentów spoza KSeF. Terminy w artykule KSeF w 2026 i 2027 roku.
- Jeśli masz dostawy lub usługi dla firm w innych krajach UE, do 25. dnia składasz też informację podsumowującą VAT-UE.
Błędy i kara 500 zł
Urząd skarbowy sprawdza JPK automatycznie, także z fakturami w KSeF. Jeśli w ewidencji znajdzie błąd, przysyła wezwanie do jego poprawienia lub wyjaśnienia, z terminem 14 dni. Jeśli w tym czasie błąd nie zostanie poprawiony ani wyjaśniony, urząd może nałożyć karę 500 zł za każdy taki błąd.
Dlatego błędy warto poprawiać od razu: korektę JPK_V7 można wysłać w każdej chwili, bez czekania na pismo.
Jak to wygląda u nas
- Przesyłasz dokumenty za miesiąc do 5. dnia, faktury zakupowe pobieramy z KSeF sami.
- Uzgadniamy ewidencję z KSeF i bankiem, nadajemy kody GTU i oznaczenia procedur.
- Wysyłamy JPK_V7 i podajemy kwotę VAT do zapłaty z gotowymi danymi do przelewu.
- Pismami z urzędu w sprawie JPK zajmujemy się my i przygotowujemy odpowiedź.
Jeśli dopiero rejestrujesz się do VAT, zacznij od strony rejestracja VAT, VAT-UE i OSS.
Przejmiemy księgowość Twojej JDG
ZUS, PIT, VAT, KSeF i pisma z urzędu bierzemy na siebie i tłumaczymy prosto. Pierwszy miesiąc obsługi z rabatem 30%.
Częste pytania
Do kiedy złożyć JPK_V7 i zapłacić VAT?
Do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym, a przy rozliczeniu kwartalnym do 25. dnia miesiąca po kwartale.
Czy zaraz po rejestracji do VAT można rozliczać się kwartalnie?
Nie. Przez pierwsze 12 miesięcy od rejestracji jako podatnik VAT czynny rozliczasz się miesięcznie, nawet jeśli jesteś małym podatnikiem.
Czy składać JPK_V7 za miesiąc bez sprzedaży?
Tak. Czynny podatnik VAT wysyła plik także za miesiąc bez sprzedaży i zakupów, z zerowymi kwotami.
