Статья для владельцев JDG и spółek, которые платят VAT. Коротко: отчётность по VAT в Польше сдаётся одним электронным файлом JPK_V7 до 25 числа следующего месяца, в тот же срок платится налог. Квартальный вариант доступен только малым плательщикам и не в первый год после регистрации VAT.
Не хотите разбираться в этом сами? Ведём бухгалтерию JDG: каждый месяц до 15 числа присылаем суммы к оплате.
Что такое JPK_V7
JPK_V7 это единый файл, который объединяет две вещи: декларацию VAT с итоговыми суммами и реестр продаж и покупок (ewidencja VAT) с каждой фактурой. Отдельной бумажной декларации нет, всё отправляется в налоговую электронно.
Если вы освобождены от VAT, например потому что продажи за год не превышают 240 000 zł, JPK_V7 вы не сдаёте. Об этом лимите подробно в статье лимит освобождения от VAT 240 000 zł.
JPK_V7M или JPK_V7K
- JPK_V7M, помесячно. Реестр и декларация за каждый месяц, срок до 25 числа следующего месяца. Это вариант по умолчанию.
- JPK_V7K, поквартально. Реестр всё равно отправляется каждый месяц, а декларационная часть и налог раз в квартал, до 25 числа месяца после квартала.
Считать VAT поквартально может только mały podatnik: продажи за прошлый год вместе с VAT не превысили суммы, равной 2 000 000 евро. Новый плательщик VAT первые 12 месяцев после регистрации считает налог помесячно.
Что ещё попадает в файл
- Коды GTU для отдельных групп товаров и услуг и отметки особых процедур, например сделки со связанными лицами (TP) или раздельная оплата (MPP).
- С 2026 года в файле есть номер KSeF у каждой фактуры, выставленной через систему, и отдельные отметки для фактур и документов вне KSeF. Подробнее о сроках в статье KSeF в 2026 и 2027 году.
- Если у вас есть поставки или услуги фирмам в других странах ЕС, к 25 числу сдаётся ещё и сводная информация VAT-UE.
Ошибки и штраф 500 zł
Налоговая сверяет JPK автоматически, в том числе с фактурами в KSeF. Если в реестре найдена ошибка, приходит вызов (wezwanie) с просьбой исправить её или объяснить. На ответ даётся 14 дней. Если в этот срок не исправить ошибку и не объяснить её, налоговая может назначить штраф 500 zł за каждую такую ошибку.
Поэтому исправлять стоит сразу: корректирующий JPK_V7 можно отправить в любой момент, не дожидаясь письма.
Как это устроено у нас
- Вы присылаете документы за месяц до 5 числа, входящие фактуры мы забираем из KSeF сами.
- Сверяем реестр с KSeF и банком, проставляем коды GTU и отметки процедур.
- Отправляем JPK_V7 и присылаем сумму VAT к оплате с готовыми реквизитами.
- Письма из налоговой по JPK разбираем мы и готовим ответ.
Если вы только регистрируетесь плательщиком VAT, начните со страницы регистрация VAT, VAT-UE и OSS.
Возьмём учёт JDG на себя
ZUS, PIT, VAT, KSeF и письма из urzędu берём на себя и объясняем понятно. Первый месяц обслуживания со скидкой 30%.
Частые вопросы
До какого числа сдавать JPK_V7 и платить VAT?
До 25 числа месяца, следующего за отчётным месяцем, а при квартальном расчёте до 25 числа месяца после квартала.
Можно ли сразу после регистрации VAT считать налог поквартально?
Нет. Первые 12 месяцев после регистрации плательщиком VAT налог считается помесячно, даже если вы малый плательщик.
Нужно ли сдавать JPK_V7, если в месяце не было продаж?
Да. Активный плательщик VAT отправляет файл и за месяц без продаж и покупок, с нулевыми суммами.
