Стаття для власників JDG і spółek, які сплачують VAT. Коротко: звітність з VAT у Польщі подається одним електронним файлом JPK_V7 до 25 числа наступного місяця, у той самий строк сплачується податок. Квартальний варіант доступний лише малим платникам і не в перший рік після реєстрації VAT.
Не хочете розбиратися в цьому самі? Ведемо бухгалтерію JDG: щомісяця до 15 числа надсилаємо суми до сплати.
Що таке JPK_V7
JPK_V7 це єдиний файл, який поєднує дві речі: декларацію VAT з підсумковими сумами і реєстр продажів та купівель (ewidencja VAT) з кожною фактурою. Окремої паперової декларації немає, все надсилається до податкової електронно.
Якщо ви звільнені від VAT, наприклад тому що продажі за рік не перевищують 240 000 zł, JPK_V7 ви не подаєте. Про цей ліміт детально у статті ліміт звільнення від VAT 240 000 zł.
JPK_V7M чи JPK_V7K
- JPK_V7M, помісячно. Реєстр і декларація за кожен місяць, строк до 25 числа наступного місяця. Це варіант за замовчуванням.
- JPK_V7K, поквартально. Реєстр однаково надсилається щомісяця, а деклараційна частина і податок раз на квартал, до 25 числа місяця після кварталу.
Рахувати VAT поквартально може лише mały podatnik: продажі за минулий рік разом із VAT не перевищили суми, що дорівнює 2 000 000 євро. Новий платник VAT перші 12 місяців після реєстрації рахує податок помісячно.
Що ще потрапляє у файл
- Коди GTU для окремих груп товарів і послуг та позначки особливих процедур, наприклад операції з пов’язаними особами (TP) або розділена оплата (MPP).
- З 2026 року у файлі є номер KSeF кожної фактури, виставленої через систему, і окремі позначки для фактур і документів поза KSeF. Детальніше про строки у статті KSeF у 2026 і 2027 році.
- Якщо у вас є постачання або послуги фірмам в інших країнах ЄС, до 25 числа подається ще й зведена інформація VAT-UE.
Помилки і штраф 500 zł
Податкова звіряє JPK автоматично, зокрема з фактурами в KSeF. Якщо в реєстрі знайдено помилку, надходить виклик (wezwanie) з проханням виправити її або пояснити. На відповідь дається 14 днів. Якщо в цей строк не виправити помилку і не пояснити її, податкова може призначити штраф 500 zł за кожну таку помилку.
Тому виправляти варто одразу: коригувальний JPK_V7 можна надіслати будь-коли, не чекаючи листа.
Як це влаштовано в нас
- Ви надсилаєте документи за місяць до 5 числа, вхідні фактури ми забираємо з KSeF самі.
- Звіряємо реєстр із KSeF і банком, проставляємо коди GTU і позначки процедур.
- Надсилаємо JPK_V7 і повідомляємо суму VAT до сплати з готовими реквізитами.
- Листи з податкової щодо JPK розбираємо ми і готуємо відповідь.
Якщо ви тільки реєструєтеся платником VAT, почніть зі сторінки реєстрація VAT, VAT-UE і OSS.
Візьмемо облік JDG на себе
ZUS, PIT, VAT, KSeF і листи з urzędu беремо на себе і пояснюємо українською. Перший місяць обслуговування зі знижкою 30%.
Часті питання
До якого числа подавати JPK_V7 і сплачувати VAT?
До 25 числа місяця, наступного за звітним місяцем, а при квартальному розрахунку до 25 числа місяця після кварталу.
Чи можна одразу після реєстрації VAT рахувати податок поквартально?
Ні. Перші 12 місяців після реєстрації платником VAT податок рахується помісячно, навіть якщо ви малий платник.
Чи потрібно подавати JPK_V7, якщо в місяці не було продажів?
Так. Активний платник VAT надсилає файл і за місяць без продажів і купівель, з нульовими сумами.
