Artykuł dla właścicieli JDG (jednoosobowej działalności gospodarczej), którzy już płacą składki społeczne ZUS i chcą przez jeden miesiąc w roku ich nie płacić. Wakacje składkowe zwalniają ze składek za siebie za jeden wybrany miesiąc roku kalendarzowego, ale wniosek RWS trzeba złożyć dokładnie w poprzednim miesiącu, a składkę zdrowotną za ten miesiąc i tak trzeba zapłacić.
Czego dokładnie nie trzeba płacić
Ulga obowiązuje od 1 listopada 2024 roku. Za wybrany miesiąc nie płacisz za siebie:
- obowiązkowych składek emerytalnej, rentowej i wypadkowej;
- dobrowolnej składki chorobowej, jeśli ją opłacasz;
- Funduszu Pracy i Funduszu Solidarnościowego, jeśli je opłacasz.
Te składki finansuje za Ciebie budżet państwa. Dlatego miesiąc liczy się do przyszłej emerytury, prawo do zasiłku chorobowego i innych świadczeń zostaje, a w tym miesiącu można normalnie pracować, nie trzeba zawieszać JDG. Zwolnienie liczy się od minimalnej podstawy, która Cię obowiązuje. Na pełnym ZUS z chorobowym to 1 926,76 zł, na preferencyjnym ZUS z chorobowym 456,18 zł. Kwoty dla poszczególnych etapów znajdziesz w artykule ZUS dla JDG w 2026 roku.
Zwolnienie nie obejmuje składki zdrowotnej ani składek za Twoich pracowników i zleceniobiorców.
Kto może skorzystać z wakacji składkowych
Prawo mają osoby prowadzące działalność wpisaną do CEIDG (w tym wspólnicy spółki cywilnej) oraz komornicy sądowi. Warunki sprawdza się na dzień złożenia wniosku:
- Nie więcej niż 10 ubezpieczonych w miesiącu przed złożeniem wniosku, łącznie z Tobą. Liczą się pracownicy, zleceniobiorcy (oprócz uczniów i studentów do 26 lat) oraz osoby współpracujące. Osoby na urlopie macierzyńskim, wychowawczym i bezpłatnym nie wchodzą do limitu.
- Twoje własne ubezpieczenie z JDG. Przynajmniej przez jeden dzień w miesiącu przed złożeniem wniosku trzeba było podlegać ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu z tytułu JDG.
- Przychód nie wyższy niż 2 mln euro w złotych przynajmniej w jednym z dwóch lat poprzedzających rok złożenia wniosku. Dla wniosków z 2026 roku sprawdza się lata 2024 i 2025.
- Nie pracujesz w ramach JDG dla byłego pracodawcy, u którego w roku założenia JDG lub rok wcześniej wykonywało się to samo na umowie o pracę. Sprawdza się poprzedni rok i bieżący do dnia złożenia wniosku.
- Wystarcza limitu pomocy de minimis. Ulga jest pomocą de minimis, jej łączna kwota z ostatnich 3 lat nie może przekroczyć 300 000 euro.
Zwolnienie ze składki chorobowej przysługuje tylko wtedy, gdy ubezpieczenie chorobowe trwało przynajmniej jeden dzień zarówno w miesiącu złożenia wniosku, jak i w miesiącu poprzednim.
Komu ulga nie przysługuje
- Na uldze na start składek społecznych i tak nie ma, a warunek wymaga podlegania ubezpieczeniu emerytalnemu w poprzednim miesiącu. Z wakacji składkowych można skorzystać po jej zakończeniu.
- Jeśli JDG była zawieszona przez cały miesiąc przed złożeniem wniosku, warunek ubezpieczenia nie jest spełniony. Wniosek można złożyć w czasie zawieszenia, ale w poprzednim miesiącu potrzebny jest przynajmniej jeden dzień ubezpieczenia, a w miesiącu zwolnienia działalność trzeba wznowić.
Jak i kiedy złożyć RWS
- Wniosek RWS (wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc) składa się tylko elektronicznie, z profilu płatnika w eZUS (PUE ZUS). Wniosków papierowych i w innej formie ZUS nie rozpatruje.
- Wniosek składa się w miesiącu poprzedzającym miesiąc zwolnienia. Jeśli nie chcesz płacić za listopad 2026 roku, wniosek złóż od 1 do 31 października 2026 roku. Wniosku złożonego wcześniej albo już w samym miesiącu zwolnienia ZUS nie rozpatrzy.
- Formularz sam podstawia miesiąc złożenia plus jeden. Zawiera oświadczenia o przychodzie i o pomocy de minimis. Od 26 czerwca 2026 roku obowiązuje zaktualizowana wersja RWS: w bloku o pomocy de minimis pojawiło się pole „Wersja PKD”.
- Wniosek może złożyć pełnomocnik, na przykład księgowy, jeśli ma pełnomocnictwo zgłoszone w ZUS.
- Przy pełnym zwolnieniu ZUS przesyła informację w eZUS, przy częściowym zwolnieniu lub odmowie wydaje decyzję. Można się od niej odwołać do sądu w ciągu miesiąca.
Grudzień: ostatni miesiąc roku
Ulga przysługuje na jeden miesiąc w roku kalendarzowym, niewykorzystany miesiąc nie przechodzi na kolejny rok. Ostatni miesiąc, który można wybrać w 2026 roku, to grudzień, a wniosek za niego składa się tylko w listopadzie 2026 roku. Wniosek złożony w grudniu dotyczy już stycznia 2027 roku i zużywa ulgę z kolejnego roku. Na dzień sprawdzenia, 5 października 2026 roku, osoby, które w tym roku jeszcze nie korzystały z wakacji składkowych, mają dwie możliwości: złożyć RWS w październiku za listopad albo w listopadzie za grudzień.
Jak to wygląda w rozliczeniach z ZUS
Dokumenty za miesiąc wakacji składkowych składa się w zwykłym terminie, do 20 dnia następnego miesiąca:
- ZUS RCA z kodem „wakacyjnym”, w którym wykazuje się składki społeczne sfinansowane z budżetu: 05 14 dla pełnego ZUS, 05 74 dla preferencyjnego ZUS, 05 94 dla Małego ZUS Plus;
- ZUS RCA z Twoim zwykłym kodem i składką zdrowotną, a także ze składką chorobową, jeśli nie jest z niej zwolniona;
- ZUS RCA za pracowników i zleceniobiorców, jeśli ich masz, oraz ZUS DRA, która to wszystko sumuje.
Jeśli płacisz tylko za siebie, zwolnionych składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy nie wykazuje się w deklaracji. Jeśli ZUS odmówił, trzeba złożyć zwykłe dokumenty i zapłacić składki za ten miesiąc, nawet jeśli odwołujesz się od decyzji. Jeszcze jeden szczegół: składki sfinansowane przez budżet nie zostały zapłacone z Twoich pieniędzy, dlatego nie można ich odliczyć od dochodu do opodatkowania, a na skali i liniowym nie zmniejszą podstawy składki zdrowotnej.
Przykład
To przykład szkoleniowy, a nie przypadek klienta. JDG na liniowym, pełny ZUS z chorobowym, oprócz właściciela nikt nie jest ubezpieczony. Właściciel chce nie płacić składek społecznych za grudzień 2026 roku.
- W listopadzie 2026 roku składa RWS w eZUS. W październiku podlegał ubezpieczeniu przez cały miesiąc, przychód w latach 2024 i 2025 był daleko od 2 mln euro, dla byłego pracodawcy nie pracuje.
- Za grudzień nie płaci 1 926,76 zł składek społecznych, łącznie z chorobową i Funduszem Pracy.
- Składkę zdrowotną płaci jak zwykle: 4,9% od dochodu za listopad, ale nie mniej niż 432,54 zł. Przy dochodzie 10 000 zł to 490 zł.
- Do 20 stycznia 2027 roku księgowy składa RCA z kodem 05 14, RCA ze zwykłym kodem i składką zdrowotną oraz DRA. Przelać trzeba 490 zł zamiast 2 416,76 zł.
Gdyby właściciel był na preferencyjnym ZUS, oszczędność wyniosłaby 456,18 zł. Na Małym ZUS Plus kwota zależy od jego indywidualnej podstawy, o tym w artykule Ulga na start i Mały ZUS Plus.
Częste pytania
Czy można wziąć dwa miesiące wakacji składkowych w jednym roku?
Nie. Zwolnienie przysługuje za jeden miesiąc w roku kalendarzowym, miesiąc wybierasz samodzielnie.
Czy na czas wakacji składkowych trzeba zamknąć lub zawiesić JDG?
Nie. W tym miesiącu pracujesz, wystawiasz faktury i płacisz podatek jak zwykle. Zwolnienie dotyczy tylko składek społecznych za siebie.
Zapomniałem złożyć RWS do końca miesiąca. Czy można złożyć go w pierwszych dniach miesiąca zwolnienia?
Nie, takiego wniosku ZUS nie rozpatrzy. Można złożyć wniosek w tym miesiącu za kolejny, jeśli w roku został jeszcze odpowiedni miesiąc.
Czy w miesiącu wakacji składkowych płaci się składkę zdrowotną?
Tak, w zwykłej wysokości według Twojej formy opodatkowania. Szczegóły w artykule składka zdrowotna 2026.
Pilnujemy terminów, na podstawie pełnomocnictwa składamy RWS i dokumenty za miesiąc wakacji składkowych w ramach prowadzenia księgowości: księgowość dla JDG. Koszt prowadzenia księgowości pokazuje kalkulator na tej stronie.
Stan na 5 października 2026 roku. To informacja ogólna, a nie doradztwo podatkowe.
Źródła: zus.pl: zwolnienie z opłacania składek ZUS, wakacje składkowe, biznes.gov.pl: obniżone składki ZUS przez 24 miesiące (kwoty składek 2026).
