Статья для владельцев JDG на skali и liniowym и для тех, кто работает по найму. Коротко: 22 октября 2026 года Сейм принял закон, по которому с 1 января 2027 года первый порог PIT вырастет до 130 000 zł, а для дохода от 130 000 до 150 000 zł появится ставка 24%. Закон ещё должны рассмотреть Сенат и подписать президент, поэтому в силу он пока не вступил.
Думаете, менять ли форму налога на 2027 год? Сравним skalę, liniowy и ryczałt на ваших цифрах. Форму налога выбираете вы.
Что предлагается
- 12% для дохода до 130 000 zł в год. Сейчас порог 120 000 zł.
- Новая ставка 24% для дохода от 130 000 до 150 000 zł.
- 32% для дохода свыше 150 000 zł. Сейчас 32% платится со всего, что выше 120 000 zł.
- Kwota wolna 30 000 zł и kwota zmniejszająca podatek 3 600 zł не меняются.
- Danina solidarnościowa для дохода свыше 1 млн zł в год вырастет с 4% до 5%.
- CIT 22% вместо 19% только для компаний с выручкой от 50 млн евро. Малых spółek z o.o. и ставки 9% это не касается.
Где сейчас проект
Правительство приняло проект 29 сентября 2026 года, в Сейме он идёт как druk nr 3147. После первого чтения 6 октября его рассмотрела комиссия финансов, а 22 октября 2026 года Сейм принял закон (240 голосов за, 58 против, 135 воздержались). Дальше Сенат, подпись президента и публикация в Dziennik Ustaw. Президент уже ветировал налоговое изменение по składce zdrowotnej, поэтому окончательный текст может отличаться от проекта.
Как изменится налог
Речь о доходе за год, то есть о выручке минус расходы и взносы ZUS, а не о выручке. Примеры для skali:
- доход до 120 000 zł: налог не меняется;
- 130 000 zł: меньше на 2 000 zł в год;
- 140 000 zł: меньше на 2 800 zł в год;
- 150 000 zł и выше: меньше на 3 600 zł в год, это максимум.
Что это значит для liniowego и ryczałtu
- Liniowy 19%: по опубликованным материалам ставка не меняется. Но skala станет выгоднее для части предпринимателей с доходом до 150 000 zł, особенно если есть дети или супруг с небольшим доходом: совместная декларация и ulga na dzieci доступны только на skali.
- При сравнении учитывайте składkę zdrowotną: на skali 9% дохода, на liniowym 4,9%. Иногда она съедает выгоду от более низкого налога.
- Ryczałt: тот же проект снижает лимит выручки для ryczałtu с 2 млн до 250 000 евро. Подробно в статье ryczałt в 2027 году.
Менять ли форму налога на 2027 год
Заявление о смене формы налога подаётся через CEIDG бесплатно, до 20 числа месяца после первого дохода в году. Обычно это до 20 февраля 2027 года, а если первый доход пришёл в декабре, то до конца года. Выбор действует весь год.
Этот срок оставляет время дождаться окончательного текста закона. Считать стоит на своих цифрах: доход, składka zdrowotna, льготы, дети, доход супруга. Как сравнить формы, в статье ryczałt, liniowy или шкала. Форму налога выбираете вы, мы посчитаем варианты на ваших цифрах.
Сравним формы налога на ваших цифрах
Напишите в WhatsApp, чем вы занимаетесь, какой у вас примерно доход и есть ли дети. Посчитаем налог и składkę zdrowotną на каждой форме по новым и старым порогам.
Частые вопросы
Когда закон вступит в силу?
Проект предусматривает 1 января 2027 года. Это произойдёт, только если закон успеют принять, подписать и опубликовать. После голосования мы обновим статью.
Изменится ли налог для работников по umowie o pracę?
Да, шкала общая. Если закон примут, при доходе выше 120 000 zł в год налог станет меньше, а работодатель будет считать авансы по новым порогам с 2027 года.
Касается ли это spółki z o.o.?
CIT 9% и 19% для малых компаний не меняется. Изменения касаются зарплаты члена zarządu и других доходов, которые облагаются по шкале. Дивиденды по-прежнему облагаются по ставке 19%.
